I. Criptoactivos y Hacienda: El nuevo control sobre tus inversiones

En un mundo financiero cada vez más digitalizado, los criptoactivos han ganado una importancia creciente, tanto entre inversores como especuladores. Ya no es raro que pequeños inversores tengan ahorros en criptomonedas o que hayan realizado varias operaciones de compraventa. Las criptomonedas han dejado de ser un producto temido para convertirse en un activo intangible más, comparable con acciones o fondos de inversión.

Además, los incrementos exponenciales en las ganancias de los últimos años han atraído la atención de Hacienda, que ha detectado que muchos contribuyentes no estaban declarando las ganancias patrimoniales derivadas de estos activos. Para mejorar el control sobre la posesión y los movimientos de criptoactivos, Hacienda ha impuesto la obligación a los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en España de notificar a las autoridades españolas sobre los saldos de las monedas a 31 de diciembre (Modelo 172) y las transacciones realizadas durante el año (Modelo 173).

El primer ejercicio en que entró en vigor esta obligación fue en 2023. Proveedores como Binance, Coinbase, Bit2Me, entre otros, debieron presentar las declaraciones 172 y 173 en enero de 2024. Como resultado de estas comunicaciones, muchos contribuyentes recibieron en sus datos fiscales un aviso como este:

Este año, la situación ha dado un paso más. En lugar de solo un aviso genérico, es posible que en los datos fiscales aparezcan ya detalles específicos sobre las transacciones realizadas durante el año, lo que deja claro que Hacienda está tomando un control más exhaustivo sobre las operaciones con criptoactivos:

Hoy más que nunca, es fundamental comprender el impacto que tiene tener criptoactivos para Hacienda y cómo las ganancias o pérdidas generadas por su transmisión deben declararse correctamente.

II. ¿Cómo se declaran los criptoactivos en la renta?

En la declaración de la renta, los criptoactivos se declaran como ganancias o pérdidas patrimoniales. Si se ha producido una transmisión de criptoactivos (compraventa, intercambio entre criptomonedas, o uso de criptoactivos como pago entre otros), la ganancia o pérdida se calcula como la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de transmisión. Esta ganancia o pérdida se integra en la base imponible del ahorro y tributa según los siguientes tipos impositivos progresivos:

• 19% para ganancias hasta 6.000 euros.
• 21% para ganancias entre 6.000,01 y 50.000 euros.
• 23% para ganancias entre 50.000,01 y 200.000 euros.
• 27% para ganancias entre 200.000,01 y 300.000 euros.
• 28% para ganancias superiores a 300.000,01 euros.

Es importante destacar que las pérdidas también pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales, lo que puede reducir la base imponible y, por ende, la tributación.

III. ¿Cómo se declaran los criptoactivos en el Impuesto sobre el Patrimonio?

En la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, los criptoactivos deben ser incluidos como parte del patrimonio de la persona física, ya que se consideran bienes o derechos susceptibles de valoración económica. Al igual que otros activos, los criptoactivos deben valorarse según su precio de mercado a 31 de diciembre del año de referencia. En este caso, el valor de las criptomonedas o tokens debe estar basado en el tipo de cambio en esa fecha.

Por ejemplo, el Bitcoin el 31 de diciembre de 2024 cerró con un valor de 93.557,2 dólares (según Investing.com y Yahoo Finanzas), lo que equivaldría a aproximadamente 85.857,44 euros (usando un tipo de cambio de 0,9177). En los datos fiscales, el valor de los criptoactivos se indicará en euros a 31 de diciembre. No obstante, si se tratara de Bitcoin almacenado en una cartera fría (cold wallet), el tipo de cambio correspondiente sería el que se aplicaría para su declaración.

Desde LGConsulting, estamos aquí para ayudarte a navegar por los complejos procesos fiscales relacionados con los criptoactivos. Sabemos lo importante que es cumplir con las obligaciones fiscales de manera correcta y eficiente, especialmente con las nuevas normativas que afectan a la declaración de la renta y el Impuesto sobre el Patrimonio. Nuestros expertos en fiscalidad tienen un conocimiento profundo del sector digital y están preparados para ofrecerte un asesoramiento personalizado que optimice tu situación fiscal y te evite problemas con Hacienda.

Si tienes criptoactivos y no estás seguro de cómo declararlos o si necesitas ayuda para comprender las implicaciones fiscales en tu declaración, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.